摘要： 您好,今天小編胡舒來為大家解答以上的問題。應(yīng)交稅費借方表示什么增加還是減少，應(yīng)交稅費借方相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！1、這是一般納稅人應(yīng)交增值稅會計核算的一般規(guī)...

您好,今天小編胡舒來為大家解答以上的問題。應(yīng)交稅費借方表示什么增加還是減少，應(yīng)交稅費借方相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、這是一般納稅人應(yīng)交增值稅會計核算的一般規(guī)定，如果你是會計，你得好好學(xué)習(xí). 一般納稅人應(yīng)交增值稅的會計核算 2006年新會計準(zhǔn)則體系對會計科目的設(shè)置以及相關(guān)賬務(wù)處理作了較大幅度的調(diào)整，本文主要討論一般納稅人應(yīng)交增值稅的會計核算，具體有應(yīng)交增值稅的科目設(shè)置及其賬務(wù)處理。

2、 一、科目設(shè)置 企業(yè)設(shè)置“應(yīng)交稅費”科目，核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，本科目可按應(yīng)交的稅費項目進行明細(xì)核算。

3、企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進行核算。

4、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等，借方分別設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”等專欄;貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等，貸方分別設(shè)置“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

5、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的增值稅;期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅。

6、 二、賬務(wù)處理 1.一般購銷業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 企業(yè)采購物資等，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

7、購入物資發(fā)生退貨做相反的會計分錄。

8、 銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按確認(rèn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按專用發(fā)票等上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目。

9、發(fā)生銷售退回做相反的會計分錄。

10、視同銷售貨物行為無論會計上是否作為銷售處理，只要稅法規(guī)定需要交納增值稅的，均應(yīng)按照稅法規(guī)定的價格或者稅務(wù)機關(guān)按稅法認(rèn)定的價格計算應(yīng)交納的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目。

11、 出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。

12、 交納當(dāng)期的增值稅，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

13、交納以前期間的增值稅，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

14、 2.不予抵扣項目的賬務(wù)處理 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額應(yīng)分別不同情況進行會計核算。

15、如果購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時就能確定其進項稅額不能抵扣，如購進固定資產(chǎn)，購入的貨物直接用于免稅項目、非應(yīng)稅項目或者集體福利和個人消費的，進行會計核算時，按增值稅專用發(fā)票上注明的價款和增值稅額的合計數(shù)額計入所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的成本。

16、如果購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時不能確定其進項稅額不能抵扣，如非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等，進行會計核算時，按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目。

17、如果這部分貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進項稅額的項目，應(yīng)將原已計入進項稅額予以抵扣的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)資產(chǎn)的成本或損失，借記“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬--職工福利”、“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

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